残保金应缴费金额=（上年度单位在职职工总数1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）上年度本地区职工年平均工资年度单位在职职工总数按12个月的总和除以12计算确定，是说上年12个月，每个月的在职人员相加然后/12吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-04-07 15:09

请问计提个税、社保、住房公积金到支付是这样的吗？
1、借：应交税费-个人所得税60(代员工支付7月份个人所得税,支付上个月的的个税,次月申报支付个税）
   贷：银行存款60

2、计提社保费、住房公积金（不要附件）
：借：销售费用-社会保险费（单位）600
                  住房公积金（单位）100
贷：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600
应付职工薪酬 – 住房公积金（单位）100

2、支付社保费、住房公积金、(转付9-10月社会保险费)（银行回单和社保网上打印单据）
借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600
                 – 住房公积金（单位）100
    其他应付款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担）100
               住房公积金（代扣代缴的个人承担）100
       贷：银行存款900
3计提工资：借：销售费用-职工薪酬40000（不要附件）
            贷：应付职工薪酬-工资40000
4、发放：（工资表，应付的计提；实际支付的为库存现金支出）
借：应付职工薪酬-工资40000
  贷：应交税费-个人所得税 60
     其他应付款-员工社保款100
        住房公积金1