老师如果账套没有设预收账款的情况。一次性一年的收入分录怎么写？借：银行存款总金额贷：主营业务收入（当期收入）贷税金贷应收账款（预收部分收入）？

李文静 追问

2019-12-05 11:56

老师计算预收的时候是用发票价税合计除以12个月还是不含税收入除以12个月？开票挂应收时候用分应收和预收两个吗？还是只在收款分？

立红老师 解答

2019-12-05 12:02

你好，
1、预收金额是按含税金额计算，确认收入是按不含税的金额确认。
2、一个往来客户挂一个往来科目，如果最开始挂预收就一直用预收核算。

李文静 追问

2019-12-05 12:08

廊坊广安11月27号开票年收38000元。28号收款。我确认收入分录借应收账款38000贷主营业务收入（当期收入）贷应收账款（预收的金额）应交增值税。收款借银行存款贷应收账款（当期收入）贷应收账款（预收部分）。老师是这么做吗？

李文静 追问

2019-12-05 12:09

当天开票当天收款会做分录。确认收入后再收款有点懵

立红老师 解答

2019-12-05 12:13

你好，如果11月27号开票，28号就能收到款，可以不做第一笔分录，直接做收款的分录。

李文静 追问

2019-12-05 12:50

不用挂应收啊？

立红老师 解答

2019-12-05 12:51

你好，不用挂应收，第二天就收到款项了，我们挂应收还得冲，所以不用挂，第二天收款时再做分录就可以，如果间隔时间长比如一周这样我们可以挂应收。

李文静 追问

2019-12-05 14:26

好的

立红老师 解答

2019-12-05 14:29

祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。