房地产开发商（小产权房：物业使用权转让为主）一套房50万元，客户前期已付定金2万元，已计入预收账款，现只能付23万元，剩于25万元公司允许客户按期5年每月还款（本利和），收到的23万元怎么做会计分录？每月按期收到的本利和怎么做会计分录？已收的定金2万元何时才可结转到收入？

Lydia 追问

2019-12-08 14:58

这一系列的会计分录怎么做？

种老师 解答

2019-12-08 14:59

借银行存款
贷主营业务收入
合同资产
借合同资产
贷主营业务收入

Lydia 追问

2019-12-08 15:04

哪一部分作为合同资产呢？

种老师 解答

2019-12-08 15:04

你没有收回的，需要以后慢慢收回的

Lydia 追问

2019-12-08 15:08

收到23万元时：借：银行存款   23    贷：主营业务收入   23     合同资产科目也做不了啊

种老师 解答

2019-12-08 15:09

你以后在收钱的时候，将先将主营业务收入换成合同资产

Lydia 追问

2019-12-08 15:39

那收到23万元时：借：银行存款 23       预收账款—定金  2        合同资产  25       贷：主营业务收入 50     每月按期还款时：借：银行存款（250000/60）4166.67   贷：合同资产   4166.67   ？

种老师 解答

2019-12-08 15:42

你可以这样确认的，原则上没问题

Lydia 追问

2019-12-08 15:44

合同资产需要增加明细科目吗？明细科目是什么？

种老师 解答

2019-12-08 15:47

这个不需要的，没有的

Lydia 追问

2019-12-08 15:55

什么时候会用到合同负债？

种老师 解答

2019-12-08 15:57

退回 的时候，会用的

Lydia 追问

2019-12-08 16:01

也不需要增加明细科目？

Lydia 追问

2019-12-08 16:02

退回的会计分录怎么做？

种老师 解答

2019-12-08 16:05

你退货的时候会用的，不过你目前应该是用不着的

Lydia 追问

2019-12-08 16:54

合同资产属于资产负债表里的哪一个科目？