连续6个月增量留抵税额大于0，那比如4月是5000万的留抵，6月5500,7月5400,7月当月是销项大于进项，但累计留抵还是比4月大，这种是否满足条件

认真的纸鹤 追问

2019-12-09 10:46

满足，只是我想确认下这个连续六个月是环比还是定基比，比如我3月底留抵是5000万，4月是5500,5月是5400，那我5月就比4月减少了，是不是只需要跟3月的累计留抵税额比较就可以了?

李芬老师 解答

2019-12-09 11:00

举个例子
假设甲公司2019年3月的留抵税额为10万元,2019年4月~9月每个月进项税额均大于销项税额,合计产生了增量留抵税额110万元,且9月留抵税额大于50万元.假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件,那么,甲公司符合条件的增量留抵税额即为110-10=100(万元).

认真的纸鹤 追问

2019-12-09 16:28

每个月当月必须进项大于销项么，比如我这个月是销项大于进项，但是我累计是进项大于销项，这样不行么?

李芬老师 解答

2019-12-09 16:40

你好，这样是不可以的

李芬老师 解答

2019-12-09 16:56

每个月留底税额都大于0吗

认真的纸鹤 追问

2019-12-09 20:14

文件说的增量留抵税额大于0，并没有说当月进项必须大于销项。增量留抵，是指跟3月底相比新增加的留抵税额，我3月底是5000万，4月是5500万，5月是5400万，虽然我5月当期是销项大于进项，但是我跟3月底对比我还是增加的

李芬老师 解答

2019-12-09 21:05

举个例子，A公司4-9月份的增量留抵税额都大于零，并不意味着A公司4-9月每个月的进项税额都大于销项税额，而是意味着在这6个月里，每个月的月末，A公司没有抵扣完的进项税额（也就是期末留抵额本年累计数）这个指标，都比3月底要大。假设A公司3月份的留抵税额是3万元，4月份变成了5万元，这其实意味着在4月份，A公司新发生了2万元的留抵税额；5月份留抵税额变成了4万元，这表明A公司在5月反而因为销项的增加，“消化”掉了1万元的留抵税额——但4、5两个月的增量留抵税额分别是2万元（5-3）和1万元（4-3），都大于零——这才是“余额”类指标的表现形式。

李芬老师 解答

2019-12-09 21:06

你好，5月份留底税额大于3月份留底税额吗？

认真的纸鹤 追问

2019-12-09 22:03

每个月的累计留抵都是大于3月的

李芬老师 解答

2019-12-09 22:18

你好，不是累计，需要每个月相比3月月留底税额大