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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-12-09 10:59

以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

????哈 追问

2019-12-09 11:08

增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:10

补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈 追问

2019-12-09 11:12

能解释下吗

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:13

以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:16

涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈 追问

2019-12-09 11:26

那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:26

借：存货类或成本类科目

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈 追问

2019-12-09 11:35

增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:37

补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈 追问

2019-12-09 11:41

老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈 追问

2019-12-09 11:41

增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:42

借：应交税费--应交增值税（未交增值税）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:43

不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:43

这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈 追问

2019-12-09 11:50

增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:50

增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师 解答

2019-12-09 11:51

应交税费--增值税检查调整

????哈 追问

2019-12-09 19:05

你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。
但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈 追问

2019-12-09 19:06

我真的不知道到底哪个对

紫藤老师 解答

2019-12-09 19:09

分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师 解答

2019-12-09 19:10

你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈 追问

2019-12-09 19:15

你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师 解答

2019-12-09 19:40

好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师 解答

2019-12-09 19:41

可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:50

根据不同情况处理
情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:51

情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:51

情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:52

这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:52

你也可以向他提问@他

紫藤老师 解答

2019-12-09 20:52

谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈 追问

2019-12-10 10:39

老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师 解答

2019-12-10 10:39

对的，直接营业外支出，贷银行就好了

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