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去年支付一笔104000的房租，当时未开具发票，已计入管理费用房租，今年汇算清缴之后补开的84000的房租专票，另外20000为房屋押金。请问怎么处理调账
鱼摆摆
于2019-12-10 17:54 发布 1124次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2019-12-10 18:13
企业购进的手机作为职工福利费，入账的时候进项税 问
您好，这个的话，是这样的 直接做一个应付职工薪酬和进项税额转出的一笔分录就行，其他的不需要的 答
一般纳税人的企业所得税税率是多少 问
同学，您好。一般纳税人的企业所得税税率通常为 25%。如是 “小微企业”实际税率5%，如是高新企业，可以享有 15% 的企业所得税税率； 答
老师，我们公司拿了一块地建厂房，土地款计入了无形 问
土地款的摊销计入管理费用还是计入在建工程，要看具体情况。 如果土地使用权是单独核算，和厂房建设是分开的，土地使用权的摊销一般计入管理费用。因为这种情况下，土地作为无形资产，其摊销就像其他无形资产一样，通常是管理费用的一部分。 但如果土地是用于建造厂房（建筑物），在建造期间，土地使用权的摊销金额是可以计入在建工程成本的。当厂房达到预定可使用状态后，土地使用权的摊销再按照通常的方式（比如计入管理费用等）处理。这是因为在建设期间，土地的使用是和厂房建设这个长期资产的形成直接相关的，所以可以将土地摊销计入在建工程成本。 答
有CMA证书，在美国有审计签字权吗？ 问
拥有 CMA（注册管理会计师）证书在美国没有审计签字权。 CMA 主要侧重于管理会计领域，专注于企业内部的财务管理、成本控制、预算编制、绩效评估等方面。 而在美国，拥有审计签字权的通常是注册会计师（CPA）。CPA 经过严格的考试和职业资格认证，在审计业务方面具有法定的签字权，可以对企业的财务报表进行审计并签署审计报告。 答
老师，现在有个情况，我们母公司和另外一家企业合作 问
同学，您好。这种情况涉及以下税务问题和账务处理，分别说一下： 一、税务问题 增值税：如果以土地投资入股到全资子公司，可享受暂不征收增值税政策，但需满足一定条件，如投资行为具有合理商业目的等。如果不满足条件，可能需要缴纳增值税及附加税费。 土地增值税：以土地投资入股到全资子公司，暂不征收土地增值税，但也需符合一定条件，如投资行为不是为了逃避纳税等。如果不满足条件，可能需要缴纳土地增值税。 企业所得税：以土地投资入股，可视为非货币性资产投资，若符合特殊性税务处理条件，可以在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，暂不缴纳企业所得税；若不满足特殊性税务处理条件，需确认资产转让所得，缴纳企业所得税。 印花税：投资入股过程中，双方需就产权转移书据缴纳印花税，税率为价款的万分之五。 二、账务处理 母公司： 投资时： 借：长期股权投资 —— 子公司 贷：无形资产（土地） 应交税费 —— 应交土地增值税等（若有） 营业外收入（或投资收益，若有差额） 缴纳相关税费时： 借：应交税费 —— 应交增值税等 贷：银行存款 子公司： 接受投资时： 借：无形资产（土地） 贷：实收资本等 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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