老师，8月货款已收，9月发票已开并已报收入，但库存商品不够，，本月发出一部分货物，剩余的也是分批发出。我问过老师说可以暂估入库，暂估入库数量是本次收款数量吗？但是我结转成本时不就把暂估的全部结转完了吗，那正常发出的货物又怎么做账？

鲁玲 追问

2019-12-11 11:32

那9月已经申报收入了，不用全部结转吗？

鲁玲 追问

2019-12-11 11:35

我前几分钟也是在这里问老师的，她说先暂估入库。等货物生产出来红冲这笔暂估分录。关键是这批货本来就是要求分批发货，我们是做食品，也会在对方要求发货前再生产。

maize老师 解答

2019-12-11 11:36

你这个都没有发生这个成本结转不了，那只能分批结转，

鲁玲 追问

2019-12-11 11:37

发多少结转多少？那我开出票的时候分录怎么做？收款的时候是预收账款

maize老师 解答

2019-12-11 11:42

借预收账款 客户 贷预收账款-收入，借应交税费应交增值税-销项税额，借预收账款-收入 贷主营业务收入

鲁玲 追问

2019-12-11 11:46

老师，我有点看不懂，不好意思。为什么税费到借方去了？

maize老师 解答

2019-12-11 11:50

借预收账款 客户 贷预收账款-收入，应交税费应交增值税-销项税额   不好意思打错字了 多打

鲁玲 追问

2019-12-11 11:52

哦哦，这样就看明白了。但是我在9月已经报了收入没问题吧？账实就不一样了。

maize老师 解答

2019-12-11 11:55

增值税收入这个是按开发票确认的，是会不一样 你这个先开发票后销售话

鲁玲 追问

2019-12-11 11:57

好吧，做好备查账就可以吧。感谢老师

maize老师 解答

2019-12-11 11:57

做好备查账就可以吧  是的