老师，一般纳税人，计提未缴增值税时分录？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-12-11 13:02

1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；
2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；
3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：
    借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
       贷：应交税费-未交增值税
4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：
        借：应交税费-应交增值税-已交税金
             贷：银行存款-XX
   如果是交的以前期间未交的税金，则：
           借：应交税费-未交增值税
             贷：银行存款-XX
5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：
             借：应交税费-未交增值税
               贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

你好，发生增值税，借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应增（销）取得专票计入进项，借：库存商品等应交税费——应增（进）贷：银行存款等如果销项金额大于进项，期末，借：应交税费——应增（转出未交增税）贷：应交税费——未交增值税次月上交税款，借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2019-12-09 15:38:59

一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下： 1. 增值税收入：增值税收入=应税销售额×增值税税率。 2. 增值税支出：增值税支出=应税进项税额×（1-增值税税率）。 3. 应交增值税：应交增值税=增值税收入-增值税支出，为正数时表示应交有形动产税，为负数时表示应计退税。 4. 增值税冲减收入：增值税冲减收入=应交增值税×（1-增值税税率），其补充资料为本期发生的销项税。 5. 应纳增值税：应纳增值税=应交增值税-增值税冲减收入。上述会计分录中，增值税收入、增值税支出、应交增值税、增值税冲减收入、应纳增值税是增值税的会计主要账目。上述会计分录中，增值税税率按国家税法现行有效的税率来确定，应税销售额和应税进项税额需要根据收入和成本来计量，最终确定企业纳税义务。

2023-03-02 12:15:30

1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。 2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

2020-03-22 23:44:26

借；应交税费——应交增值税贷；银行存款

2017-10-24 09:20:11

月未结转，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税，缴纳，借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2017-01-26 12:12:47

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