电力安装工程行业，账务处理流程是怎样的？

香菇凉 追问

2019-12-12 13:57

是视频课程吗

朴老师 解答

2019-12-12 14:09

不是，有视频也有实操练习的

香菇凉 追问

2019-12-12 14:11

我找找看一下，谢谢老师

香菇凉 追问

2019-12-12 14:12

老师有这个行业的大概的账务处理流程吗？分录的

朴老师 解答

2019-12-12 14:15

有，稍等我给你找下哦

朴老师 解答

2019-12-12 14:15

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1.月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2.下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

贷：银行存款

3.某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷：银行存款

香菇凉 追问

2019-12-12 14:20

老师，二三级科目要设置哪个项目名称吗

朴老师 解答

2019-12-12 14:28

直接分项目核算就可以了

香菇凉 追问

2019-12-12 14:35

不太明白，像工程施工-人工费，还要再设三级科目某某工程吗

朴老师 解答

2019-12-12 14:40

不用，直接分项目核算，你去看你下课程就明白了

香菇凉 追问

2019-12-12 14:41

好的，我看下课程不明白再找老师，谢谢！

朴老师 解答

2019-12-12 14:49

嗯，好的，满意请给五星好评，谢谢