老师，你好！我想问一下劳务派遣单位是将从用工单位收取的全部价款减去代收被派遣劳动者工资，社保及住房公积金后的余额确认收入，但又将支付给被派遣劳动者的劳动报酬税前扣除，造成该部分成本费用重复税前扣除。 劳动者的报酬不能税前扣除具体怎么理解？ 劳务派遣公司确认收入和成本的分录怎么写？

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:34

劳务派遣公司选择的是差额征税

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:34

那分录怎么写

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:35

？？

洛洛老师 解答

2019-12-15 20:36

假设这样100万80万是社保工资等，
第一步：收到客户甲公司100万元收入
借：银行存款     100万元
贷：主营业务收入    95.24万元
应交税费----简易计税  4.76万元
第二步：代客户甲公司向客户单位员工发放工资和代缴五险一金80万元
借：主营业务成本        76.19万元
应交税费---简易计税  3.81万元
贷：银行存款            80万元
正好增值税=4.76-3.81=0.95万元

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:38

老师，成本那儿的贷方是不是应该是应付职工薪酬？

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:38

主营业务成本不通过应付职工薪酬核算吗？

洛洛老师 解答

2019-12-15 20:41

您好，是的，这里是没有写计提的分录，直接银行存款出去了的。

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:44

那如果没有支付的话，可以通过应付职工薪酬核算吗？

洛洛老师 解答

2019-12-15 20:47

计提就是没有支付，支付就是银行存款出去了。

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 20:49

老师，你再看下我第一条给您发的。就是确认收入的时候已经扣除工资和社保了，贷方再写上应付职工薪酬是造成该部分成本费用重复税前扣除吗？

洛洛老师 解答

2019-12-15 20:53

您好，没太明白你的意思哈，你看我的分录确认收入没有扣除用工单位打来的80万而是按照100万确认的。