使用以前年度损益调整科目，导致利润表和资产负债表勾稽关系不平。

Pluto 追问

2019-12-16 09:06

系统内调整？还是引出报表自己调整？

雨轩老师 解答

2019-12-16 09:10

系统内调哇。调平就行

雨轩老师 解答

2019-12-16 09:11

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有：
1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目。
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如是采用财务软件做账，检查资产负债表的取数公式是否有误。
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Pluto 追问

2019-12-16 09:19

不使用以前年度损益调整，直接用利润分配－未分配利润代替可以吗？那月末结转，如何结转？

雨轩老师 解答

2019-12-16 09:20

以前年度损益调整是个过度科目，一借一贷就冲没了哦。你分录是怎么做的

Pluto 追问

2019-12-16 09:23

比如：补计提企业所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费。（主营业务成本，管理费用均用以前年度损益调整科目代替），结转是系统自动结转的

雨轩老师 解答

2019-12-16 09:25

您好，按照这个分录做
1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

Pluto 追问

2019-12-16 09:27

好的，谢谢老师。我刚开始不知道计入了当期损益，现要冲减出来，然后用以前年度损益调来计入，是这样对吗？

雨轩老师 解答

2019-12-16 09:28

恩，可以的，祝您工作学习愉快