财政给事业单位的被从零余额上提来小账户上了，结果发现拨多了，所以财政要把这笔钱收回去，然后我去从小账户上把这笔转钱来零余额上，财政在系统就把这笔钱收走了，我该怎么做凭证，

白小默???? 追问

2019-12-17 09:00

但是我做了凭证发现科目余额表零余额里还有这笔钱

白小默???? 追问

2019-12-17 09:00

说错了，是发现科目余额表里小账户里还有这笔钱

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 09:01

您好，提到小账户，借，银行存款，贷，零余额账户用款额度，再转回去，借，零余额账户用款额度，贷，银行存款。退给财政，贷，零余额账户用款额度，贷，财政拨款收入，负数。

白小默???? 追问

2019-12-17 09:07

转回去的第一张凭证给需要负数

白小默???? 追问

2019-12-17 09:28

收回额度那张给需要做预算会计分呢

白小默???? 追问

2019-12-17 10:20

这样做对吗

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 12:53

您好，第一张图片，金额负数改为正数，就对了。

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 12:56

您好，收到时，预算会计分录，借，资金结存-零余额账户用款额度，贷，财政预算拨款收入。

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 12:57

您好，提到小账户，预算会计分录，借，资金结存-银行存款，贷，资金结存-零余额账户用款额度，再转回去，借，资金结存-零余额账户用款额度，贷，资金结存-银行存款。退给财政，贷，资金结存-零余额账户用款额度，贷，财政预算拨款收入，负数。

白小默???? 追问

2019-12-17 13:07

这张还需要预算科目吗？我第二张的预算科目写对了吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 17:59

您好，这张需要预算科目的，第二张预算科目是对的，但是金额应该是负数。

白小默???? 追问

2019-12-17 19:16

没懂你的意思，一会负数一会正数

白小默???? 追问

2019-12-17 19:28

我这个月这个退回的所有单子凭证最后这样做吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 21:33

您好，对的，您理解很正确。

白小默???? 追问

2019-12-17 21:48

好的，因为第一次接触事业单位账务，不明白什么情况下有预算科目。也好奇为什么2号凭证的财务科目是正数，预算科目为负数

王雁鸣老师 解答

2019-12-17 22:26

您好，好的，慢慢学习，您就明白什么情况下有预算科目，2号凭证的财务科目是正数，是因为属于货币资金，预算科目是负数，是因为有收入的冲减，保证利润表取数正确的原因。