老师，请问我们2018年没给对方开具发票，之前的会计做成无票收入了，但是人家现在又要我们开具增值税发票，但是税率已经变了，该怎么开呢，如果补开的话会不会涉及虚开发票呢，毕竟之前无票收入已经有确认销项税了

超级的花生 追问

2019-12-17 17:19

那之前我们账上已经做了无票收入算了销项税了，那账上应该怎么反映呢

龙枫老师 解答

2019-12-17 19:04

你好，对于开具发票的收入跟无票收入销项税额都是一样的，你不需要改变账的啊，只需要开具发票后补上就行的
会计分录和正常做收入一样,只是原始凭证不是发票而已.

1、销售时的会计分录:

借:应收账款(或银行存款)

贷:主营业务收入-未开票收入

贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录:

借:主营业务收入--未开票收入

贷:主营业务收入-**公司