请问老师，房地产企业，施工方要交水电费给我们，之前以为从工程款里扣，水电费入了开发间接费。现在又说直接转帐给我们。要开发票。这要咋整啊，直接入收入？那之前没入其他业务成本可以吗

kj_m9HHqoZ2A2qH 追问

2019-12-19 08:53

但是我们是按供电局供水局的电费给施工方呀，开票的话不是亏了？

董晓珍老师 解答

2019-12-19 08:58

电费不会亏，水费会，所以要和施工方谈判，把税点加进去，比如你水费取得103元，其中3块进项，那么你开票是9%税率，你要开109才不会亏。其实施工方即使多出税点他也划算的，因为这样他不仅能增值税抵扣，还能所得税前扣除。你不给他开发票，他两个就都损失了。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追问

2019-12-19 09:14

哦哦。就是开多点金额。单价还是不变是吧？如果把水电费单价调高可不可以呢？

董晓珍老师 解答

2019-12-19 09:22

那就看你们和施工方谁更强势了，但是税点是按法定的哦。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追问

2019-12-19 09:25

就是说我把单价提高也是可以的嘛？我们营业执照营业范围没这个业务可以多收人家的水电费吗？税法会不会要多交税的？

董晓珍老师 解答

2019-12-19 09:49

你提高单价是会多交税啊，但是你还增加了利润呢，营业范围没有这个业务也是可以这样操作的。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追问

2019-12-19 09:51

这个多交税是体现在哪里呀？发票？怎么交？

董晓珍老师 解答

2019-12-19 10:03

比如水费，假设水务局跟你收费是5块（不含税单价）一吨，水务局适用税率是3%，你适用税率是9%，这个月施工方使用100吨，那么两种方案：
1.按5块（不含税单价）一吨结算，你取得专票会是注明价款500元，进项税额15元，也就是你的成本500元，进项税额抵扣15元，你需要开出发票500元，销项税额45元，也就是收入500元，对利润没影响，增值税缴纳45-15=30元。
2.按6块（不含税单价）一吨结算，你取得专票会是注明价款500元，进项税额15元，也就是你的成本500元，进项税额抵扣15元，你需要开出发票600元，销项税额54元，也就是收入600元，利润100，增值税缴纳54-15=39元。
电费增值税你取得发票税率和你开具发票税率是一样的，所以不会涉及增值税缴纳的问题。