收10月份收到货物10月底卖出，12月才来进项票？怎么做账？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-19 09:30

你好
10月份做暂估入库分录，借；库存商品，   贷；应付账款-暂估
然后做销售结转成本分录
借；应收账款    ，贷；主营业务收入，  应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本  ，贷；库存商品
12月份，根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估，  贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品  ，应交税费-应交增值税（进项税额），  贷；应付账款等科目

王建红9158469 追问

2019-12-19 09:31

小规模也记应交税费吗？

邹老师解答

2019-12-19 09:37

你好，如果是小规模纳税人购进不需要做进项税额
10月份做暂估入库分录，借；库存商品，贷；应付账款-暂估
然后做销售结转成本分录
借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；主营业务成本，贷；库存商品
12月份，根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估，贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品，贷；应付账款等科目

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