老师，关于跨年度取得的发票，如果是在汇算清缴之前，没有暂估费用和有暂估费用的账务处理是怎样的？老师能否举个例子。

香奈儿 追问

2019-12-21 13:05

暂估费用的会计分录是如何做的呢？

小惑老师 解答

2019-12-21 13:07

借：费用或成本
贷：应付账款

香奈儿 追问

2019-12-21 13:37

没有暂估入账，不涉及费用入账，那汇管清缴不用调整吧？直接将开具的发票放到下一年扣除了，不是吗？

小惑老师 解答

2019-12-21 13:40

不涉及需要调整的项目就不用管了。可以直接开到下年作为2020年费用处理

香奈儿 追问

2019-12-21 14:11

应该是有暂估入账，但在汇算清缴之前仍未拿到票才需要纳税调增吧？

小惑老师 解答

2019-12-21 15:03

对的，你暂估了，汇算清缴未取得就调整增加处理

香奈儿 追问

2019-12-21 18:13

整理下思路:如果没有暂估，那肯定就不能计入当年的税前扣除了。如果有暂估，若在汇算清缴前拿到要可以税前扣除，如果不能，就要纳税调增了。对吗？

香奈儿 追问

2019-12-21 18:16

老师，暂估后的会计分录是怎样？什么时候要用到以前年度损益这个科目，什么时候要红字冲回暂估的分录？老师能否具体给我写一下，谢谢！

小惑老师 解答

2019-12-21 20:11

整理下思路:如果没有暂估，那肯定就不能计入当年的税前扣除了。如果有暂估，若在汇算清缴前拿到要可以税前扣除，如果不能，就要纳税调增了。对吗？
是的，您的思路是正确的

小惑老师 解答

2019-12-21 20:12

借：费用或成本
贷：应付账款
暂估分录

小惑老师 解答

2019-12-21 20:14

以前年度损益调整是，本年收到应属于以前年度损益。不能影响本年度，要影响以前年度的分录