老师想问下，教育机构租赁的教学场地租赁费要如何做会计分录？

王维祯 追问

2019-12-21 22:50

租赁的教室在没有学费收入的时候，这部分租赁费也是计入主营业务成本？另外租赁的教室对应的装修费计入什么科目？

王维祯 追问

2019-12-21 23:12

教育机构的老师工资及福利在一开始没有课时收入的时候对其发放的固定工资要如何做账务处理，是计入劳务成本吗？以后有课时收入确认的时候要怎么结转到主营业务成本?

王维祯 追问

2019-12-21 23:34

结转，借；主营业务成本，贷；劳务成本  这个是要如何结转呢？教育机构刚设立的前2个月招聘了老师，发放固定工资，但还没有收入，是否这期间的老师工资及社保依旧是计提在劳务成本？之后开始上课的时候每月老师的工资及社保也是计提在劳务成本？有收入的时候要如何结转这块成本呢？

小鹿老师 解答

2019-12-22 08:06

前两个月可以先计入：管理费用-开办费。相当于一开始开办企业的费用。到有学生有收入再按你的正常做账做收入和成本

王维祯 追问

2019-12-22 20:18

好的 所以在没有收入的情况下 房租及老师的工资及所有支出都可以先计入管理费—开办费是吗？

小鹿老师 解答

2019-12-22 20:32

可以的。都计入开办费。

王维祯 追问

2019-12-22 20:33

待有了课时收入之后，老师的工资需要先计提在劳务成本再结转到主营业务成本吗？还是直接记录在主营业务成本？

小鹿老师 解答

2019-12-22 20:36

都可以的。因为很简单，小的培训机构也不用像大企业那么复杂。可以直接计入主营业务成本的。

王维祯 追问

2019-12-22 20:38

好的 那我想问下 因为我们的授课是老师跟学生一对一的 如果学生后期没有续课 但是这个老师的工资我们还是要发放的 那个时候是不是老师的工资又不再是主营业务成本而是管理费用了？

小鹿老师 解答

2019-12-22 20:41

不是的，可以直接计入主营业务成本。就是培训机构的主业就是培训，主业对应的收入就是学费，成本主要就是老师的工资。所以老师的工资可以计入营业成本的。这个对你的利润没有影响。

王维祯 追问

2019-12-22 20:42

是的 这个对利润没有影响 但对毛利可能会产生影响

小鹿老师 解答

2019-12-22 20:47

老师的工资都要计入主营的，这个是跟你们主业直接的费用。如果不是老师，是财务人员，或者管理人员工资就如管理费用

王维祯 追问

2019-12-22 20:50

我理解老师的意思 但是我想对老师的工资发放对应其当月是没有给学员售课的 其实我觉得老师的这部分成本是没有带来收入的 更像是费用

小鹿老师 解答

2019-12-22 21:33

从你这个角度来看是这样的。这个不好说。如果硬要匹配的话，你不给老师发工资，老师也不会留下来，学生来了也没老师。所以不好说。看你觉得怎么合适，保持统一口径就行。