财税字〔1994〕26号 五、关于代购货物征税问题  　　代购货物行为，从同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度法规如何核算，均征收增值税。  　　（一）受托方不垫付资金；  　　（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；  　　（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。 符合这三个条件，怎么理解不征收增值税呢？指的是不征收哪个环节的增值税呢？？

左左 追问

2019-12-23 17:04

那我们从中间创造的收益需要交什么税呢？企业所得税吗？做账的时候还需要计提增值税吗？怎么操作呢？谢谢

方老师 解答

2019-12-23 18:08

专业代理的会有收益，比如收取的手续费，按6%缴纳增值税。
手续费增值税和企业所得税都要交的。

方老师 解答

2019-12-23 18:08

只计提手续费部分的增值税。

左左 追问

2019-12-23 19:40

也就是我们帮别人代购货物收的手续费还要交增值税吗？可是我们符合上面不征税的三个条件啊，并且我们在清关时交的综合税里面就有增值税的，综合税是按照总价（包括我们的收益）的9.1%交的，也就是说收益是交过增值税了的；还需要在交吗老师？？

方老师 解答

2019-12-23 20:05

清关时你交的只有货物的增值税吧，这部分是你代客户缴纳的增值税。
手续费正常是你另外向客户收的

左左 追问

2019-12-23 20:58

老师，清关时我们交的增值税是，货物+运费+利润，这三个的总价的9.1%，是已经把利润的增值税交了的

方老师 解答

2019-12-24 09:12

我认为海关已经代征了利润的增值税，不用再交了，你可以再咨询下海关，他们收取的利润增值税是否就是代征收的手续费部分的增值税。

左左 追问

2019-12-24 09:13

好的谢谢老师

左左 追问

2019-12-24 11:01

老师在咨询您一下，利润部分在海关已经交了增值税，报税的时候就不需要交了，只考虑所得税就行了是吗？账务处理的时候增值税还需要计提吗？怎么做账呢