请问汇算清缴后要支付的所得税怎么写分录？是借所得税还是以前年度损益？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-23 18:10

你好，汇算清缴补交的企业所得税这样做分录
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

浙江长衢-陌荷追问

2019-12-23 18:23

2018年4月份做的汇算清缴，当月支付的。那这个话，财务报表所得税科目累计额就跟实际支付的不一样了，不是吗

邹老师解答

2019-12-23 18:43

你好，这个不通过所得税科目核算，而是通过以前年度损益调整科目核算，你所指的不一样的地方是指的什么？

浙江长衢-陌荷追问

2019-12-23 21:49

年度财务报表利润表里的所得税合计跟实际支付的不一样，就差那个汇算清缴的那部分。

邹老师解答

2019-12-23 21:52

你好，年度财务报表利润表里的所得税就是你账面计提的所得税费用的金额，不包括汇算清缴补交所得税的
汇算清缴补交的所得税通过前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用的

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