老师您好请问实际工作中单位给职工交五险一金的账务如何处理？？工资和五险一金有什么关联？能跟我说说企业缴纳社保和个人工资的关联吗？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-12-24 10:20

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

高贵的睫毛膏追问

2019-12-24 10:22

请问个人部分的社保是公司先垫交然后从工资中扣吗？还是什么？

轶尘老师解答

2019-12-24 10:26

先再工资里挂出来然后再缴纳

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