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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-12-25 15:14

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

???? 追问

2019-12-25 15:22

主要是 销项税和进项税月末转到哪个明细科目？

???? 追问

2019-12-25 15:23

销项税  月末转入---  借：销项税  贷：转出未交增值税？  还是借：销项税  贷：未交增值税？

轶尘老师 解答

2019-12-25 15:28

如果销项是大于进行的 最终转入应交税费-未交增值税

???? 追问

2019-12-25 15:38

按照您讲的是：销项税转入 贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 年底结平 平时各月不结转扎平

轶尘老师 解答

2019-12-25 15:42

销项打印进项，月末结转也是平的

???? 追问

2019-12-25 15:43

年底要结转的吗？

轶尘老师 解答

2019-12-25 15:43

销项大于进项才结转   和年底无关

???? 追问

2019-12-25 15:50

销项和进项  在年末都转入到应交税费--应缴增值税--转出未交增值税   对吧 这样 转出未交增值税 年末也将就平了 否则 还有余额

轶尘老师 解答

2019-12-25 15:51

进项大于销项  你转到未交增值税里面也是负数 所以一般不要做

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相关问题讨论
您好 增值税税负=（销项税额-进项税额）/销售收入
2019-05-21 15:18:54
1期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 2，不需要结转，不需要做分录
2016-12-22 14:41:29
正在解答中，请稍等
2022-04-09 21:41:00
你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）35万， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）8万， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）27万 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15万， 贷：应交税费—未交增值税 15万
2022-04-06 14:45:06
你好 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税
2022-03-26 17:18:35
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