请问增值税--销项税额和进项税额明细科目的余额在月末怎么结转呢？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-12-25 15:14

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

???? 追问

2019-12-25 15:22

主要是销项税和进项税月末转到哪个明细科目？

???? 追问

2019-12-25 15:23

销项税月末转入--- 借：销项税贷：转出未交增值税？还是借：销项税贷：未交增值税？

轶尘老师解答

2019-12-25 15:28

如果销项是大于进行的最终转入应交税费-未交增值税

???? 追问

2019-12-25 15:38

按照您讲的是：销项税转入贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税年底结平平时各月不结转扎平

轶尘老师解答

2019-12-25 15:42

销项打印进项，月末结转也是平的

???? 追问

2019-12-25 15:43

年底要结转的吗？

轶尘老师解答

2019-12-25 15:43

销项大于进项才结转和年底无关

???? 追问

2019-12-25 15:50

销项和进项在年末都转入到应交税费--应缴增值税--转出未交增值税对吧这样转出未交增值税年末也将就平了否则还有余额

轶尘老师解答

2019-12-25 15:51

进项大于销项你转到未交增值税里面也是负数所以一般不要做

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