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老师，想问一下 ，做账时进项是大于销项的，但实际进项未抵扣，比如：进项税额10 销项税额5 本期实际缴纳的增值税还是5，这种情况期末需要结转吗？
遇见晴天、遇见你
于2020-10-19 14:55 发布 684次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2020-10-19 14:58
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建筑业的增值税税负计算 是销项税额- 进项税额-预交增值税吗？还是销项税额-进项税额？
答： 您好 增值税税负=（销项税额-进项税额）/销售收入
老师/1、若月内增值税销项税额大于进项税额，如何结转？2、若月内销项税额小于进项税额，如何？主要是增值税销项税额、进项税额会计分录
答： 1期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 2，不需要结转，不需要做分录
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，今个月销项税额为76274.34元，只有1张进项专票，进项税额为113994.15元，这样进行抵扣是不用交增值税但产生了留抵进项税额37719.81元，请问老师做账时要如何做分录呢？
答： 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录； 如果大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
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