增值税专用发票需要在认证抵扣时，需要通过“待认证进项税额”转至“待抵扣进项税额”吗？具体分录有吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-27 09:01

你好，没有认证但是发票入账的情况下
借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（待认证进项税额），贷；银行存款等科目
发票认证了
借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
这里是结转到进项税额，而不是待抵扣进项税额的

sue 追问

2019-12-27 09:02

是说如果我上月认证了发票，这个月全部抵扣完认证发票金额，可以不用通过“待抵扣进项税额”吗？

邹老师解答

2019-12-27 09:03

你好，上月认证了发票，那上个月就是计入进项税额核算
不需要通过待抵扣进项税额科目核算啊

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