老师，我司受a公司托回收废料加工，收到材料时可以借废料，贷其他应收款——a公司，发回借其他应收款——a公司，贷主营业务收入——废料不？另外做一个借应收——a公司，贷营业收入——加工费收入

凉白开 追问

2019-12-28 14:36

我司回收

郭老师 解答

2019-12-28 14:54

那你们销售的是成品，不是委托加工费

跟工业的一样了

凉白开 追问

2019-12-28 15:45

我司只收加工费

郭老师 解答

2019-12-28 15:47

那这个材料费是对方单位支付给别的企业是嘛

凉白开 追问

2019-12-28 16:29

嗯

郭老师 解答

2019-12-28 16:37

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)
――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。
受托方上交消费税时：
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

凉白开 追问

2019-12-28 17:33

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，老师，收到受托加工的材料时，贷记什么科目

郭老师 解答

2019-12-28 17:56

不做分录登记备查账本
往下看，发出去之后贷记这个科目的