老师你好，公司让个人开劳务专票，听说有差额征收和全额征收，它们有什么区别，对于公司哪个比较有利

亲青 追问

2019-12-30 14:16

你的意思我们公司有没有进项票么，我们公司是一般纳税人

亲青 追问

2019-12-30 14:17

差额和全额这个不懂

亲青 追问

2019-12-30 14:37

老师人呢

耿老师 解答

2019-12-30 15:25

差额纳税和全额纳税有什么区别?差额纳税和全额纳税的区别在哪？最近很多会计学院来问牛账网小编，今天小编就来跟大家讲解一下差额纳税和全额纳税的区别，希望可以帮到你们。

 
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一、全额纳税的含义：



全额纳税，是以企销售（经营）收入全额为计税依据，按照收取的全部价款和价外费用金额乘上相应税率计税缴纳流转税（营业税、增值税等），不能抵扣相关成本费用的一种计税的方法



二、差额纳税的含义：



差额纳税，则是可以按照政策规定有扣除额的计税方法，两者区别是很明显的。



三、全额纳税和差额纳税的区别：

增值税就是全额交税，所得税就是差额交税。



增值税，你开了一万块钱的票，就按税率算10000*17%=17000，这就是全额交所得税，你开了一万块钱的票，收入一万，如果成本用了8000，那么你要交的税就是：(10000-8000)*25%=500，这就是差额交税。


理论上来说，增值税也是差额交税，因为你的进项税是可以抵扣的，但如果是小规模纳税人，3%的税率，那就绝对是全额交税了。




四、旅游业营改增，差额征税的会计核算怎样做?

由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策(三)销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%