企业于发行日按69700元的价格购入面值70000元，票面利率5%，期限3年，到期一次还本付息的债

宇飞老师 解答

2019-12-31 15:23

发行债券
借：债权投资 -面值   70000
    贷：债权投资-利息调整   300
         银行存款    69700
第一年   借：应收利息    3500
                    贷：投资收益    3429.24
                           债权投资-利息调整   70.76
第二年         借：应收利息    3500
                          债权投资-利息调整   97.96
                    贷：投资收益   3597.96
第三年         借：应收利息    3500
                          债权投资-利息调整   272.8
                    贷：投资收益   3772.8
到期还本付息 借：银行存款80500
                       贷：应收利息 10500
                           债权投资-面值  70000

宇飞老师 解答

2019-12-31 15:27

上面二、三年利息计算应该为   第二年利息=（69700+3429.24）*4.92%=3597.96（因为3500并没有实际收到，所以不能狗算进去）
                                               第三年利息=（69700+3429.24+3597.96）*4.92%=3774.98，
由于小数点原因，为了使得利息调整科目平，这里取3772.8（差2.1，主要是由于4.92%没有取到更精确位数，取三位小数基本就没误差了）