我的工程施工在资产负债表里哪个科目反映出来？工程施工的人工费我是做。借工程施工-人工费，贷应付职工薪酬。那我应付职工薪酬就该在负债那块反映吧。

未来 追问

2020-01-04 13:05

我的工程施工里有机械费，运输费。人工费。各种费用。都在存货里列式么？借工程施工-合同成本-机械租赁费，贷银行存款。我的科目是这样写的，这样对么？是不是工程施工的科目全都在存货里列示？月末不是工程施工转营业成本么

立红老师 解答

2020-01-04 13:10

你好，
1、您的分录是对的，
2、是的，在存货列示
3、有收入或完工时再转入营业成本。

未来 追问

2020-01-04 13:55

工程已经在12月完工了。也产生了收入。那我还要不要在存货中把工程施工填进去

立红老师 解答

2020-01-04 13:57

你好，如果已经完工，产生了收入，需要将工程施工转入成本科目。

未来 追问

2020-01-04 14:00

那我资产负债表里的存货就不需要填了是吧？

未来 追问

2020-01-04 14:01

还有就是12月又接到了一个工程。收到预收款，但是还没有产生成本费用，还未开工。那我直接把那预收款填在负债表里就行了是吧

立红老师 解答

2020-01-04 14:35

你好，是的，存货不需要填了。
2.做收款就可以。

未来 追问

2020-01-04 16:57

我司又有签了个项目，对方打了笔预收款，但是还没完工，也没开发票。那我这笔预收款需要预交增值税么

立红老师 解答

2020-01-04 17:12

你好，您可以看下下面的规定：
1、《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第二条规定，《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

2、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

3、2017年7月1日起，建筑企业收到预收账款时不再计税，只预缴税款。

4、一般计税方式应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

简易计税方式应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

会计规定

1、财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)的规定，二级科目“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。二级科目“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人提供建筑服务按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

2、期末，一般纳税人企业应将借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目或者贷记“应交税费——简易计税”科目。但有例外，即房地产开发企业在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

3、小规模纳税人采用简易计税，建筑施工相关的业务处理，可将一般纳税人使用的“应交税费——简易计税”科目替换为“应交税费——应交增值税”科目即可。

未来 追问

2020-01-04 17:44

问题是我怎么预交进去？又没开发票给对方，而且我2020年1月份报12月的税。我怎么在增值税报表里填预交的款

立红老师 解答

2020-01-04 17:55

你好，预交需要在税务局交的。然后在报税时填入预交税款项目。具体可以问下您的主管税务机关。