上期留抵5万，本期销项税额4万，进项税额2万，如何进行账务处理，如何写分录，谢谢

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-01-05 17:57

您好
请问上期留抵的时候有没有做账务处理？

单纯的爆米花追问

2020-01-05 17:58

没有

bamboo老师解答

2020-01-05 17:59

那本期继续留抵按照累计的进项跟销项金额写分录
借：应交税费-应交增值税-销项税额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

单纯的爆米花追问

2020-01-05 21:21

以前每个月的增值税，月末都没有结转，可以12月的时候，根据增值税本年累计的销项进项发生额结转吗

bamboo老师解答

2020-01-05 21:30

以前每个月的增值税月末都没有结转可以12月的时候，根据增值税本年累计的销项进项发生额结转

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