公司2月税3月缴纳，出现了此现象：销项税额10万，进项税额30万，我们不用缴税了，，，，这种情况如何进行账务处理啊？

1221 追问

2020-03-20 18:04

本月不需要账务处理对吗？那下月缴纳增值税，把留抵的10万抵扣了，如何账务处理？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:05

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

1221 追问

2020-03-20 18:13

老师有点晕，，，顺序是不是这样的，1.结转进项.2.结转销项.3.结转进项税转出   这1、2、3部是每个月必须做的？

1221 追问

2020-03-20 18:13

是这样吗？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:13

进项税转出  你有的才写，我给你的是完整分录

1221 追问

2020-03-20 18:15

假设进项、销项每月都有，1.2..3步骤必须都做吗？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:16

对的，你的理解是正确的

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:17

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

1221 追问

2020-03-20 18:20

结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1221 追问

2020-03-20 18:20

老师，你发的这个我不明白

1221 追问

2020-03-20 18:20

这是啥意思

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:21

这个是你有进项税转出的才做

1221 追问

2020-03-20 18:21

什么情况下需要做进项税转出？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:22

集体福利和个人消费，简易计税项目的不可抵扣，你抵扣了，就要进项税转出

1221 追问

2020-03-20 18:22

是指进项税不抵扣了（被卖家作废了），需要做进项税转出吗？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:23

进项税不可以抵扣，而你抵扣了，需要做进项税转出

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:23

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其已抵扣的进项税额应通过应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目转入相关科目，进项税额不予以抵扣

1221 追问

2020-03-20 18:24

简易计税项目部不可抵扣什么意思？是指我都到的专票，开票方是简易计税的，那么这张发票不能抵扣吗？

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:24

简易计税了就没有进项和销项了

1221 追问

2020-03-20 18:28

老师，我可不可以月末，直接这样处理，不按你说的那样做？

1221 追问

2020-03-20 18:35

老师你好

1221 追问

2020-03-20 18:36

看到了回一下吧，感谢您

紫藤老师 解答

2020-03-20 18:59

那也可以的，按照你的分录

1221 追问

2020-03-20 19:29

那按照我这种分录，进项税＞销项税，也是不用进行账务处理吗？那这样，等到下月，进项10、销项税额50，上月留抵10，我应该如何进行账务处理？

紫藤老师 解答

2020-03-20 19:29

进项税＞销项税，也是不用进行账务处理

紫藤老师 解答

2020-03-20 19:30

等到下月，进项10、销项税额50，上月留抵10，就像你刚刚发的分录一样