老师，我想请教两个问题：第一，年末企业盈利必须得做计提盈余公积的分录吗？ 第二：企业盈利了还需要做计提应交企业所得税的会计分录吗？

默 追问

2020-01-06 10:02

老师我再补问两个问题：第一：法定盈余公积和任意盈余公积都得计提吗？第二：计提企业所得税时只计提应交的还是减免的部分也要计提？

邹老师 解答

2020-01-06 10:07

你好
1，盈利弥补完之前亏损还有盈利，就需要提取法定盈余公积的 ，法定盈余公积提取到注册成本50%以上就可以不用计提了
任意盈余公积是可以计提，也可以不计提的
2，只需要计提实际需要 缴纳的所得税金额

默 追问

2020-01-06 10:40

意思是减免部分的企业所得税不用做计入营业外收入税收减免的分录？

邹老师 解答

2020-01-06 10:46

你好，是的，直接按缴纳多少就计提多少所得税就是了