老师，公司2019年的成本发票(普票)有个13万的，本来应该在2019年12月开出来给我们公司，但是12月没有开出来，公司现在(报税前)才收到那张13万的成本票，老师，我19年12月的账还没做完，我要怎么把这13万的成本做到19年去?

简单点 追问

2020-01-06 15:57

但是12月份没有发票行吗，开出发票日期是今年1月份，金额有点大，是13万，公司就差这13万就可以不用交企业所得税了，这13万可以税前扣除吗，

轶尘老师 解答

2020-01-06 15:58

12月份暂估成本 1月份发票到了冲减暂估

简单点 追问

2020-01-06 15:58

补充一下，这13万公司还没有付给对方

轶尘老师 解答

2020-01-06 15:59

权责发生制  和付款无关！

简单点 追问

2020-01-06 15:59

可以写一下12月，和今年1月的详细分录吗

轶尘老师 解答

2020-01-06 16:01

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估 然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了 
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司
最后  以前年度损益调整 结转至利润分配-未分配利润

简单点 追问

2020-01-06 16:15

老师，可不可以把今年1月发票来了的分录写出明确的金额130000，红字就用-130000写明，这样有点看不懂

轶尘老师 解答

2020-01-06 18:05

借：成本费用13000 贷：应付账款-暂估13000
下个月发票来了
贷：以前年度损益调整 13000贷：应付账款-暂估（红字）13000
借：以前年度损益调整13000 贷：应付账款-XX公司13000

简单点 追问

2020-01-06 18:18

老师，可以直接19年12月做 借：主营成本130000，贷：应付账款－暂估130000。然后2020年1月到了1月开的发票，借应付账款-暂估130000，贷:应付账款-供应商130000。这样可以吗老师

轶尘老师 解答

2020-01-06 18:21

没有差额 也可以这样做