年末留底税额怎么结转？把进项和销项分别转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，再结转到应交增值税-未交增值税借方，这样可以么？

Joanna  追问

2020-01-07 10:47

进项和销项的科目余额不用结平么？

玲老师 解答

2020-01-07 11:07

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录