你好：老师，我想问一下，个体是季报税，但这个月有在税务局代开的增值税专票，在申报税时，主税都报了，这些附加税还需要申报吗，怎么填附加税的申报表？

糯米团子 追问

2020-01-08 14:54

增值税是免得，在税务局代开的专票是预交的

月月老师 解答

2020-01-08 14:56

你好，如果普票部分没有，附加税零申报就可以的。

糯米团子 追问

2020-01-08 14:56

像这种情况季度末需要申报附加税吗？

月月老师 解答

2020-01-08 14:57

你好，是需要申报附加税的，零申报就可以。

糯米团子 追问

2020-01-08 15:02

增值税是减免的，但在税务局有代开的专票，是预交的

月月老师 解答

2020-01-08 15:03

你好，没问题的，专票是不减免增值税的。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—增值税
借：应交税金—增值税
应交税金—城建税等
贷：银行存款
月末计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税金—城建税等。

糯米团子 追问

2020-01-08 15:04

那就是代开的专票那一部分不用申报附附加税？

月月老师 解答

2020-01-08 15:04

你好，是不需要申报的，因为已经缴纳过了。

糯米团子 追问

2020-01-08 15:05

主税我申报完了，只是有代开的专票不知道附加税怎么申报了

月月老师 解答

2020-01-08 15:05

你好，申报附加税的计税依据是本次需要交纳的增值税，如果减免，附加税零申报及可以。

糯米团子 追问

2020-01-08 15:07

那就是报附l加税时不用管代开的专票

糯米团子 追问

2020-01-08 15:08

直接零申报就可以

月月老师 解答

2020-01-08 15:18

你好，是这样处理的。