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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-01-09 11:48

你好，年底不需要冲减所得税费用，汇算清缴的时候根据情况确定是否需要冲减

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相关问题讨论
你好，年底不需要冲减所得税费用，汇算清缴的时候根据情况确定是否需要冲减
2020-01-09 11:48:14
汇算清缴时，多退少补
2020-01-09 11:37:11
企业所得税的计税公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率； 而应纳税所得额=收入总额-各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。 所以税前扣除越多，应纳税所得额就越少，应纳税所得额越少，企业当年度的应纳税额就越少，交的税就越少。 一家企业的研发费用属于企业的成本费用，本身就能够税前扣除，而上述新规的意思是，不光让你企业的研发费用能够正常的全额税前扣除，还能够多允许你扣除研发费用的75%，这就叫加计扣除。 举个例子，假设你企业2018年全年的研发费用是1000万，而在2019年初汇算清缴时，你企业单就研发费用的税前扣除就有1750万，按25%的企业所得税税率算，你就相当于可以少交187.5万（750*25%）的税款。 当然了，如果没有这次新规，原本你企业就可以加计扣除50%的研发费用，所以由本次新规带给你企业的实惠是（75%-50%）*1000万*25%=62.5万。 享受研发费用加计扣除的流程 1、公司决定立项研发活动； 2、将委托或合作研发项目签订的合同在科技部门登记； 3、设立会计科目（研发支出项目及其子项目）； 4、设立该项目研发费用辅助账； 5、对研发支出进行会计核算； 6、按有关凭证填制“研发费用辅助账”； 7、填报《研发支出辅助账汇总表》作为财务报表附注报送税局； 8、填报《研发项目可加计扣除研究开发费用归集表》； 9、收集准备留存备查资料； 10、向主管税务局备案； 11、进行企业所得税汇算清缴年度纳税申报，申报享受相应优惠政策； 12、留存以上整个过程中的有关材料，以备税局后续查访管理。
2019-11-28 08:46:41
亏损也是要进行汇算清缴的
2019-03-14 10:08:02
你好企业所得税年报是截止到5.31号之前的。 工商年报是6.月底之前报 不一样的
2020-05-27 17:25:24
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