A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。 请问表中 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）的“跨期”指的是跨年吗？

冬天的雪 追问

2020-01-09 19:11

那如果18年7月收租金10万，租期1年，18年做汇算清缴，按权责会计确认收入5万，那税法认可的18年收入是10万吗

小惑老师 解答

2020-01-09 19:51

你理解错了，会计上一次确认收入了，税法可以分期确认

冬天的雪 追问

2020-01-09 20:05

会计上一般确认收入不都是权责发生制吗？18年7月-19年6月，租金10万在18年7月一次收取，截止18年底，会计上确认5万收入，没毛病啊

小惑老师 解答

2020-01-09 21:48

如果你会计分期确认了就没有税会差异了