一般纳税人缴纳计提的增值税怎么做帐

佛系女 追问

2020-01-11 15:04

老师，计提的时候怎么做账

庄老师 解答

2020-01-11 15:08

你好，销售时，借应收账款，贷主营业务收入，月末根据销项--进项时，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－未交增值税，

佛系女 追问

2020-01-11 15:23

转出未交增值税是什么意思

庄老师 解答

2020-01-11 15:25

“转出未交增值税”，平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。 
  “应交税费—未交增值税”科目的核算 
   1、一般纳税人的处理 
  （1）月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数） 
  应做分录：
  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
   贷：应交税费——未交增值税 
  （2）月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。 
    2、月末及年末各科目余额的处理 
  截止12月末若有留抵税额，除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外，其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，将余额冲为0，也就是说结转到第2年年初，只有“进项税额”专栏有留抵的余额，其他专栏年初余额为0。 
  【例】12月末应交增值税各专栏的本年累积的余额如下： 
  “销项税额”专栏贷方余额 200000 
  “进项税额”专栏借方余额 180000 
  “转出未交增值税”专栏借方余额40000 
  “待抵扣进项税”专栏借方余额500 
  其他专栏余额为0 
  那在12月末建议做如下抵冲分录（与平时业务处理的借贷方向刚好相反）： 
  借：应交税费——应交增值税——销项税额    200000 
   贷：应交税费——应交增值税——进项税额    160000 
     应交税费——应交增值税——转出未交增值税 40000 
  最后结转到下一年的有余额的科目及余额如下： 
  进项税额”专栏借方余额 20000（留抵下期抵扣） 
  “待抵扣进项税”专栏借方余额500 ，转出未交增值税为0