存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除，这句话怎么理解，还有，计提存货跌价损失的时候，借，资产减值损失。这是损益类账号，不应该直接计入当期损益了

宸宸老师

职称：注册会计师

2020-01-11 15:17

您好，借，资产减值损失损益类科目，所以影响了会计上的利润总额，此时计算企业所得税需要调增。
【此时税法上不认，说要“实际发生”时才可以税前扣除】就是“存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除”。此时计算企业所得税需要调减。

可口可乐追问

2020-01-11 15:24

就是，虽然确认了减值，税法不认，在所得税汇算清缴时调增出来

宸宸老师解答

2020-01-11 15:25

您好，是的，就是这个意思

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