老师，12月份的企业所得税如何计提啊，是先按未计提所得税之前的利润表申报企业所得税，然后再做计提所得税的分录吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-01-11 15:22

你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
申报所得税是按利润表的收入，成本，利润总额申报
正常做法应当是先计提所得税，然后申报所得税

向阳xy 追问

2020-01-11 15:26

那现在计提的所得税费用也能抵减当年的所得税？

邹老师解答

2020-01-11 15:32

你好，计提所得税是计提所得税，计提的所得税不能抵减所得税本身的
比如利润总额100万，计提所得税25万，净利润就是75万
你计算所得税是按利润100万计算，而不是按净利润75万计算的

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