12月开票，销项大于进项。分录怎么写

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-01-12 13:28

你说的是增值税结转哈？
借：应交税费-未交增值税    贷：应交税费-应交增值税-进项税额
借：应交税费-应交增值税-销项税额    贷：应交税费-未交增值税
实际缴纳的时候
借：应交税费-未交增值税    贷：银行存款

Helen一追问

2020-01-12 13:34

是的增值税。就是12月账务上销项大于进项，本月需要交增值税。然后不知道这块需要咋处理？因为有个老师给我说增值税不需要计提，直接缴纳。到1月做账就借应交税费销项税，贷银行存款。

许老师解答

2020-01-12 13:35

还是计提一下比较好，这样的话，规范些

Helen一追问

2020-01-12 13:36

就按照老师上面写的分录计提吗？

许老师解答

2020-01-12 13:37

嗯嗯嗯，是这样的哦

Helen一追问

2020-01-12 13:39

进项和销项计提的金额是按照明细账上本月余额吗？

许老师解答

2020-01-12 13:41

嗯嗯，是的。转给以后，月末的时候，明细账里面，进项税和销项税余额，都为0的。（转到未交增值税）

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