老师，计提和缴纳个税的分录应该怎么做？

希希 追问

2020-01-13 15:06

劳务报酬的个税

江老师 解答

2020-01-13 15:06

劳务报酬的个税是代扣代缴。与工资一样的个税，不存在计提

希希 追问

2020-01-13 15:08

那这个具体的分录是？

江老师 解答

2020-01-13 15:10

一、发放劳务费时
借：管理费用——劳务费
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
二、交税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

希希 追问

2020-01-13 16:15

老师，这个个税费用能由公司来出吗？不由个人承担可以吗？

江老师 解答

2020-01-13 16:17

直接计入管理费用——劳务费
借：管理费用——劳务费
贷：应交税费——应交个人所得税
交税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

希希 追问

2020-01-13 16:23

老师，这分录没看明白，我发放劳务报酬时，贷方全是个税？那我这钱全交个税呀？

江老师 解答

2020-01-13 16:42

全部计入劳务费支出处理。但这个劳务费，不属于公司的费用支出，可以报销，但不能在企业所得税税前列支费用。在企业所得税年报时，调增应纳税所得额处理。补交企业所得税