老师，你好，我房地产企业，已给业主开部分发票，但成本票还未取得完全，需要暂估成本吗，暂估成本如何做会计分录

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:58

目前我的成本都在开发成本里面，

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:58

后期还有

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:59

但是现在有收入

徐璐老师 解答

2020-01-14 15:59

也是一样的，因为到正式结转的时候，这个都会要进行冲红，然后按票据进行入账。

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:59

主营业务成本为0

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:59

有所得税

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 15:59

老师，这种情况该怎么办呢

徐璐老师 解答

2020-01-14 16:01

你的主营业务成本可以先进行暂估，根据你的开票，预估你的完工程度和成本，结转开发成本到主营业务成本，让成本和收入进行配套，等到开发完成的时候，再将暂估的分录冲红，按正确的成本入账即可。

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 16:01

老师，我没太明白您的意思

徐璐老师 解答

2020-01-14 16:02

你现在的问题是有开票，但没有成本，需要进行暂估，我上面说的处理方法就是你先暂估成本，让成本和收入同步，等到你的发票全都开完了，完工结转成本的时候，将原来暂估的冲红，再按实际的成本结转入账，这么说清楚点没？

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 16:10

要估成本怎么做会计分录

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 16:11

开发成本有

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 16:11

但后期还有

徐璐老师 解答

2020-01-14 16:54

你正常入开发成本的就入开发成本，结转成本的分录   借主营业务成成本  贷开发成本，这部分是根据你的开票核算的，后面要附上计算表格，摘要注明是暂估成本，等到后期完工了之后，将所有的暂估分录都冲红，然后按正确的成本入账即可。

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-14 19:44

你的意思把目前的开发成本全部结转到主营业务成本吗

徐璐老师 解答

2020-01-15 08:59

是的，暂估成本就是进行成本的结转。

徐璐老师 解答

2020-01-15 09:00

并不是全部都转到主营业务成本，而是要根据你开票的比例去结转对应的成本，这两个数字要进行配比。

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-15 10:57

目前我的开发成本是5000多万，收入是300多万

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-15 10:58

主营业务成本是0

眼睛大的玫瑰 追问

2020-01-15 10:58

应该怎么做不会有企业所得税

徐璐老师 解答

2020-01-15 11:21

这个比例根据你的总的需要开票的金额来定，比如你开票开了总金额的6%，那么你的成本就按照总成本的6%去进行结转。