老师，我想问一下企业清算时确认不能收回的往来款怎么处理

铃铛 追问

2020-01-14 23:20

不是预付款，是其他其他应收款

venus老师 解答

2020-01-14 23:25

应收账款（及预付账款）账目有余额，除非能够提供证据证明确实无法收回，符合坏账损失条件的可以在清算中作为损失扣除，否则应作为收入项目确认清算收入。

可以确认坏账条件主要有：逾期三年以上且相关资料证实无法收回、对方已破产（或撤销注销）、对方已死亡（或失踪）等，详细条款可以参阅《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）和《企业所得税法实施细则》第三十二条规定。

其它往来科目其实也可以参照类似方法进行处置，重点都是涉及是否可以收回以及不能收回的有力证据，和是否有能力偿付及不能偿付时应确认清算收益问题

venus老师 解答

2020-01-14 23:25

应收账款（及预付账款）账目有余额，除非能够提供证据证明确实无法收回，符合坏账损失条件的可以在清算中作为损失扣除，否则应作为收入项目确认清算收入。

可以确认坏账条件主要有：逾期三年以上且相关资料证实无法收回、对方已破产（或撤销注销）、对方已死亡（或失踪）等，详细条款可以参阅《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）和《企业所得税法实施细则》第三十二条规定。

其它往来科目其实也可以参照类似方法进行处置，重点都是涉及是否可以收回以及不能收回的有力证据，和是否有能力偿付及不能偿付时应确认清算收益问题

铃铛 追问

2020-01-14 23:30

哦，也就是说我有证明这些是收不到的了就可以直接进营业外支出了。
还有个问题就是固定资产没有折旧完，直接送人了又该怎么处理呢

venus老师 解答

2020-01-15 09:53

送人需视同销售做账务处理，
扔掉就直接做报废处理就可以了

铃铛 追问

2020-01-15 11:26

好的，谢谢了

venus老师 解答

2020-01-15 13:43

不用客气，祝你生活愉快