老师，请问一下。年末的利润表里有资产减值损失1100多万可以不？在来年的汇算清缴时好申报不？

风轻云淡 追问

2020-01-15 08:48

入管理费用的那一列呢？如果进其他的话税务局肯定要查哟

宸宸老师 解答

2020-01-15 08:49

管理费用——业务招待费

风轻云淡 追问

2020-01-15 08:50

那就要被调增是吧？公司全年亏损呢

宸宸老师 解答

2020-01-15 08:55

您好，需要调增的。

业务招待费*60% 和收入的千分之五 ，选择较低值，可以税前扣除。
超过部分调增

风轻云淡 追问

2020-01-15 08:58

但是，这一千多万的是业务招待费啊，都是从预付账款里提的超过5年以上的坏账，调增太划算了吧。还有其他方法吗？老师

宸宸老师 解答

2020-01-15 09:08

您好，刚刚我理解错您的意思了。十分抱歉。

如果是资产减值损失，在“计提”时是不能税前扣除的，“实际发生时”才可以税前扣除。您这个在汇算清缴需要全额调增的。
除非您不计提。

我一下子做1100多万的资产减值损失，是想做成亏损？

风轻云淡 追问

2020-01-15 09:13

公司是按集团要求计提坏账，也没办法，不是想做成亏损，是我已经是近三年都是在真的亏损

宸宸老师 解答

2020-01-15 09:16

您好，那就是实际发亏损，要跟专管员报备才可以税前扣除的，毕竟金额是不小的