老师，您好！我想问一下，我们是人力资源公司，主要是做劳务派遣和劳务外包行业，之前交营业税是按差额征收，现在营改增了，我们到底是按什么税率计征，还有没有差额征收呢，因为我们的收入就只有管理费

佳佳 追问

2016-04-25 12:11

谢谢老师！意思是我们收到多少税率的，就按多少税率抵扣是吗

佳佳 追问

2016-04-25 12:35

还有，那我们可以给小规模纳税人开增值税普通发票吗

田老师 解答

2016-04-25 10:40

税率按6%计征，没有差额征收

田老师 解答

2016-04-25 12:05

一般纳税人作为销售方，小规模作为购货方，在开具发票时，一般纳税人是不能向小规模纳税人开具增值税专用发票的。一般纳税的人增值 税专用发票只能 对一般纳税人企业才能开具的，这里需要注意，税法有规定，增值税一般纳税人企业有几种情况是不能开具增值 税专用发票的，其中就包括这种情况，对方是小规模纳税人，由于对方不能抵扣，且不具有一般纳税人资格，因此不能开具增值税专用发票。
下列情形不得开具专用发票：
（一）向消费者销售应税项目；
（二）销售免税项目；
（三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
（四）将货物用于非应税项目；
（五）将货物用于集体福利或个人消费；
（六）将货物无偿赠送他人；
（七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。
向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。
看你收的专票是多少的，一般是17%，但有时小规模也可以按他们的税率向你开专票，税率就是3%等等

田老师 解答

2016-04-26 11:03

收到多少税率的，就按多少税率抵扣
。可以给小规模纳税人开增值税普通发票