老师，请问，我们公司接了200万建筑工程项目，本次按进度申请付款80万，但发票是按200万开给对方的，这分录怎么做啊

熊映红 追问

2020-01-20 23:00

谢谢老师，另外还有个情况，我们公司也借用别人公司的资质接建筑工程项目，别人公司收到款后扣除税金及管理费后把多的工程款再回到我们公司账户，请问这个怎么账务处理

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 23:19

你这个挂靠本就是违规的，所以说挂靠你是不能直接提现在账面上，你这个账面上的体现就是按照你自己的工程，然后再拿给这个挂靠人做来进行处理。

熊映红 追问

2020-01-20 23:23

哦哦，老师，你上面说的贷方工程结算应该是哪个科目下面啊，另外那个余额一直有吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 23:27

工程结算，他是建筑企业一个特有的科目，它是属于成本类的科目。期末是有余额的，直到这个项目结束为止，这个余额才会结算出去。

熊映红 追问

2020-01-20 23:31

有余额怎么结转成本啊老师

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 23:41

工程完工时
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

熊映红 追问

2020-01-21 08:23

借，应收帐款200
贷，工程结算和销项税额200
借，银行存款80
贷，应收账款80
老师，你说的贷工程结算，是不是属于主营业务下面的设置的二级科目啊

陈诗晗老师 解答

2020-01-21 08:25

不是了，工程结算，它是属于一个成本类科目。等到项目完工的时候，它就全部结转出去。

熊映红 追问

2020-01-21 08:28

成本类科目，成本增加不是在借方吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-21 08:34

对呀，你这个不是成本的增加呀，比方说你自己这个工程发生的这个成本真的是属于成本的一个增加，那么现在对方把这个钱给你之后，就相当于是你发生了这个成本减少咯。