2019年1月起事业单位开始计提折旧，对2019年之前的补提折旧，冲累计盈余——非流动资产基金，2019年1月正常提折旧，借费用，但2019年前是固定资产在购买时已经借事业支出了，现在折旧借费用，不是重复支出额了吗

勤奋的心情 追问

2020-01-28 13:39

那我的累计盈余中的就是相当于未分配利润不就亏了吗？因为重复了两笔支出，

而且我2019年之前购买的固定资产还有没折完的固定资产，现在改走费用了，借费用贷累计折旧，

我的账上还有累计盈余——非流动资产基金有余额，因为不再 借非流动资产基金贷累计折旧了 
我的累计盈余——非流动资产基金剩的没余额怎么处理

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 13:52

这个是之前的准则，和现在的准则处理有区别。现在的准则是财务会计和预算会计财务会计，这一边你是进入固定资产分期折旧计入累计盈余。快就是收付实现制里，当时购买的时候就支出，所以说这两者不重复。

勤奋的心情 追问

2020-01-28 14:01

假如我就有一个固定资产，是2019年之前购买的，到2021年才能折旧完毕，按照新准则要求，这个固定资产从2019年1月我要怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 14:09

借，单位管理费用
贷，固定资产累计折旧
这个分录就可以了

勤奋的心情 追问

2020-01-28 14:13

2019年之前的补提折旧，不做账了吗？补提不在2019年1月做账吗？怎么做分录

勤奋的心情 追问

2020-01-28 14:19

我已经问了很多，但是一直没得到想要的

我就有一个固定资产，是2019年之前购买的，一直没提折旧，现在新制度要求从2019年一月起提折旧，我就想知道，作为会计，对这业务，我怎么做分录，全部的分录

包括补提，当月

如果补提是像网上说的，冲累计盈余——非流动资产基金，但是由于2021年我的资产才折完，2019年1月当月做 借费用贷累计折旧，那么我的账上累计盈余——非流动资产基金会有余额，怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 14:23

首先你新准则的处理，你不需要去补分录的，你是根据之前的数据，直接在财务会计和预算会计录入期初数据就可以的，然后后面财务会计正常折旧就可以的。预算会计不需要再处理的。

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 14:23

你这个是由于准则变更导致，你是按期初录入，不属于补提的情况。

勤奋的心情 追问

2020-01-28 14:30

改期初余额，虽然新科目累计盈余下没有二级科目，但是，是不是实际改的累计盈余——非流动资产基金的期初余额，和增加一个固定资产累计折旧科目期初余额，那累计盈余——非流动资产基金不还是有余额吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 16:00

你这里本就应该有余额，你之前的累计金额就是在这里反应的，

勤奋的心情 追问

2020-01-28 16:05

如果固定资产报废，财务会计和预算会计怎么做分录，把固定资产科目清0啊，财务会计做借累计折旧贷固定资产，对吗？
预算会计怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 16:17

如果是报废
财务会计
借，待处理财产损益
固定资产累计折旧
贷，固定资产
预算会计是收付实现制，不做处理。

勤奋的心情 追问

2020-01-28 16:20

累计盈余——非流动资产基金余额怎么处理？因为调整2019年期初余额时，因为还有没折完的资产，该科目还有余额，不管了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-28 22:33

你新准则录入，你这个按你的期初数据录入就是了，按你之前折旧的部分金额录入。