送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2020-02-02 14:33

你好,
公司社保计提时,借:管理费用等  贷:应付职工薪酬 ——社保(公司) 应付职工薪酬 ——公积金(公司)
计提工资,借:管理费用等  贷:应付职工薪酬——工资  
发放工资,借:应付职工薪酬——工资  贷:其他应付款 ——社保(个人)其他应付款 ——公积金(个人)银行存款
上交社保,借:应付职工薪酬 ——社保(公司) 应付职工薪酬 ——公积金(公司) 其他应付款 ——社保(个人)其他应付款 ——社保(个人)  贷:银行存款
那要是计提工资的时候,实发工资已扣除社保,扣除的这部分社保还用反应出来吗?——已支付的社保是包含在计提的工资中的,

温故知新 追问

2020-02-02 14:37

那这样的话 是不是没有其他应收款什么事啊  直接反应在其他应付款里边就行对吧?老师

立红老师 解答

2020-02-02 14:39

你好,如果我们是先从工资扣保险后交,就是其他应付款,如果我们是先交保险后在工资中扣,就是其他应收款

温故知新 追问

2020-02-02 15:15

那要是先交保险  计提和发放时会计分录应该怎么写

立红老师 解答

2020-02-02 15:18

你好,
交社保,借:应付职工薪酬 ——社保(公司) 应付职工薪酬 ——公积金(公司) 其他应收款 ——社保(个人)其他应收款 ——社保(个人) 贷:银行存款
公司社保,借:管理费用等  贷:应付职工薪酬 ——社保(公司) 应付职工薪酬 ——公积金(公司)
计提工资,借:管理费用等  贷:应付职工薪酬——工资  
发放工资,借:应付职工薪酬——工资  贷:其他应收款 ——社保(个人)其他应收款 ——公积金(个人)银行存款

温故知新 追问

2020-02-02 15:23

哦哦,我明白了 这两种其实思路没有变,就是把其他应付款 换成了其他应收款,对吧?

立红老师 解答

2020-02-02 15:23

你好,是的,是这样的。

温故知新 追问

2020-02-02 15:26

好的,谢谢老师

立红老师 解答

2020-02-02 15:38

不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。

社会保险费计提时:
借:✘✘费用  
    贷:应付职工薪酬-社会保险费  
 住房公积金
 给员工代扣代缴的时候:
借:应付职工薪酬-社会保险费  
住房公积金
  贷:其他应付款-社会保险费
住房公积金

实际缴纳社保的时候:
借:应付职工薪酬:社会保险费    
住房公积金
其他应付款-社会保险费
住房公积金
贷:银行存款
那要是计提工资的时候,实发工资已扣除社保,扣除的这部分社保还用反应出来吗?正常的分录是不是计提工资时:借:✘✘费用  其他应收款-社会保险费
贷:应付职工薪酬  工资 奖金
实际缴纳时:借:应付职工薪酬 工资 奖金
贷:银行存款
其他应收款-社会保险费 
完了之后 计提和缴纳社保的时候 就是我上面发的那些分录 对吗?那要是牵扯个税   借  :应付职工薪酬 贷:应交税费-  个人所得税  支付时:借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款  吗
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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