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送心意

玲老师

职称： 会计师

2020-02-04 10:54

不用所有的二级明细都结转的。按下面的科目结转就可以
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

0115 追问

2020-02-04 11:03

老师，我不明白，我是一年12个月都是这样做的分录，每月计提增值税时 分录是  借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税  贷应交税费  未交增值税   等到下月缴税时  借应交税费  -未交增值税  贷银行存款

玲老师 解答

2020-02-04 11:04

你好，销项多时需要交增值税，是你这样的分录 。

0115 追问

2020-02-04 11:06

那老师，销项多时在我这样的分录基础上，做十二月份账时在做结转增值税的分录？

玲老师 解答

2020-02-04 11:12

你这已结转了，不用再做其他增值税结转的分录

0115 追问

2020-02-04 11:19

从去年九月份开始，销项都小于进项，九月份我计提了增值税  借应交税费-应交增值税-转出未交增值税  （负数） 贷  应交税费-未交增值税(负数)  十月份往后就没在做计提的分录，只是勾选认证了进项发票， 老师，像我这样九月份计提了分录和以后月份没计提分录，我这样处理行吗？有点害怕

玲老师 解答

2020-02-04 11:22

你好 进项多不交增值税，不用做分录   
你要是想结转进项的话也是按我上面发你的分录 结转
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）

0115 追问

2020-02-04 12:53

老师，你说的想结转进项就是想做分录的意思是吧老师？

玲老师 解答

2020-02-04 12:58

是的  进项多你想做结转的分录就写这个分录 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）

0115 追问

2020-02-04 13:01

老师，进项大于销项，不写分录1，2  直接写分录3可以吗？

玲老师 解答

2020-02-04 13:04

是的  进项大于销项，不写分录，销项大于进项写分录 3

0115 追问

2020-02-04 13:04

老师，九月份进项大于销项，我计提了分录直接写分录3了，以后月份这种情况我没计提分录，这样处理了还需要调整调整吗

玲老师 解答

2020-02-04 13:04

你好 把错的分录 最好红冲了 写上正确的分录

0115 追问

2020-02-04 13:19

明白了，老师，那应交税费的二级明细会计科目在十二月底不管是整数余额还是负数余额都需要结转到2020年对应科目明细账的一月份作为年初数吗？

玲老师 解答

2020-02-04 13:24

年底也是一样 按上面的一样的结转 做分录 。

0115 追问

2020-02-04 13:32

老师，进项大于销项不写会计分录，尽管不写会计分录导致进项和销项明细账上就没有明细，报税系统上有留底进项税，这种情况也不用管，像我这种情况，到19年只有进项留底，2020年一月份应交税费的明细账，只把进项留底结转到2020年进项税额明细年初余额即可，是这样吗，老师？

玲老师 解答

2020-02-04 13:35

你好 年初就是上年12月末科目余额表上的金额， 接着做账。

0115 追问

2020-02-04 13:37

老师，不管应交税费上年12月末科目余额表上是负数余额还是正数余额，都要作为年初对吗？

玲老师 解答

2020-02-04 13:38

是的  ，年初就是上年12月末科目余额表上的金额  账上没有错的话就是这个金额

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