固定资产的报废，出售，盘亏，需要进项税额转出吗？

九剑 追问

2020-02-06 12:45

正常使用年限是指折旧年限吗？为什么出售都不用进项税额转出？

邹老师 解答

2020-02-06 12:55

你好
正常使用年限就是购进固定资产预计的使用年限
比如预计使用10年，使用满10年报废，不需要转出，如果使用8年就报废了就需要转出的
销售是确认销项税额，而不是做转出处理

九剑 追问

2020-02-06 12:59

那转出的进项税额的账面净值乘以税率吗？

邹老师 解答

2020-02-06 13:03

你好
如果属于转出情形，转出的进项税额=账面净值*增值税税率

九剑 追问

2020-02-06 13:06

非正常损失就要转出，除自然灾害除非是吗？

邹老师 解答

2020-02-06 13:07

你好，自然灾害的进项税额不需要转出
其他非正常损失进项税额是需要转出的

九剑 追问

2020-02-06 13:13

那库存商品盘亏是因为计量的差错，要转出吗？

邹老师 解答

2020-02-06 13:16

你好，库存商品盘亏是因为计量的差错，这个属于管理不善盘亏，需要转出的

九剑 追问

2020-02-06 13:22

那库存商品报废也要进项税额转出吗？

邹老师 解答

2020-02-06 13:29

你好
库存商品报废（如果是管理不善导致的）也要进项税额转出的

九剑 追问

2020-02-06 15:35

那转出的进项税额按什么来算？原来的进项？

邹老师 解答

2020-02-06 15:37

你好，是的，按之前购进抵扣的进项税额来计算转出

九剑 追问

2020-02-06 15:40

用月末一次平均法，也不知道是哪批了？

邹老师 解答

2020-02-06 15:43

你好，这个是需要知道这个对应之前购进是什么时候的，才可以计算需要转出进项税额多少的

九剑 追问

2020-02-06 16:00

生产出来的库存商品因管理不当损坏报废如何确定进项税额转出金额？

邹老师 解答

2020-02-06 16:02

你好，按生产耗用的购进的材料，耗费的电费等进项税额合计金额确定

九剑 追问

2020-02-06 16:11

平均分摊吗？

邹老师 解答

2020-02-06 16:15

你好，是按生产产品耗用的材料，电费等进项税额合计金额确定
比如生产一个产品耗用材料的进项税额是130，电费的进项税额的13，那么一个产品报废就需要转出进项税额130+13