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梓苏老师
职称： 初级会计师,会计师 ,税务师
2020-02-06 16:26
借：事业结余
经营结余
贷：结余分配
将未分配结余转入“事业基金—一般基金”
借：结余分配
贷：事业基金—一般基金
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将未分配结余转入“事业基金—一般基金”
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贷：事业基金—一般基金
2020-02-06 16:26:09
(一)期末账务处理:
1.基本支出的账务处理:(1)财政补助非专项资金收入结转借:财政补助收入―基本支出贷:财政补助结转―基本支出结转(2)财政补助非专项资金支出结转借:财政补助结转―基本支出结转贷:事业支出―基本支出(财政补助支出)2.项目支出的账务处理:(1)财政补助专项资金收入结转借:财政补助收入―项目支出贷:财政补助结转―项目支出结转(2)财政补助专项资金支出结转借:财政补助结转―项目支出结转贷:事业支出―项目支出(财政补助支出)
(二)年末账务处理:
1."财政补助结转―基本支出结转"余额是财政补助收入中的基本支出补助收支形成的,一般都会结转下年继续使用,所以无需进行额外的账务处理.2."财政补助结转―项目支出结转"余额是财政补助收入中的项目支出补助收支形成的,应根据资金性质分析处理,符合财政补助结余性质的应转入财政补助结余,需上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的,按规定上缴或注销额度.(1)符合财政补助结余性质的借:财政补助结转―项目支出结转贷:财政补助结余(2)按规定需要上缴或核销结余资金的借:财政补助结余贷:财政应返还额度(零余额账户用款额度、银行存款)(3)按规定上缴或核销结转资金或额度的借:财政补助结转―项目支出结转贷:财政应返还额度(零余额账户用款额度、银行存款)
非财政补助资金收支期末结转的账务处理
(一)期末账务处理:
1.非财政补助非专项资金账务处理(1)非财政补助非专项资金收入结转借:事业收入―非专项资金收入上缴补助收入―非专项资金收入附属单位上缴收入―非专项资金收入其他收入―非专项资金收入贷:事业结余(2)非财政补助非专项资金支出结转借:事业结余贷:事业支出―基本支出(其他资金支出)―项目支出(其他资金支出)上缴上级支出对附属单位补助支出其他支出―非专项资金支出2.非财政补助专项资金的账务处理:(1)非财政补助专项资金收入结转借:事业收入―专项资金收入上缴补助收入―专项资金收入附属单位上缴收入―专项资金收入其他收入―专项资金收入贷:非财政补助结转(2)非财政补助专项资金支出结转借:非财政补助结转贷:事业支出―项目支出(非财政专项资金支出)其他支出―专项资金支出
(二)年末账务处理
1."事业结余"余额是非财政补助非专项资金收支形成的,应转入"非财政补助结余分配"进行处理.借:事业结余贷:非财政补助结余分配或做相反分录.
2021-05-02 17:54:23
你是如何做的结转 分录呢
2020-01-14 11:39:32
事业单位年末进行结转，将所有的财政补助收入和财政补助支出科目余额找到财政补助结转，年末真正的结转留在财政补助结转科目，～形成真正的结余从财政补助结转转到财政补助结余科目，财政补助结余不进行分配。
2018-08-16 10:02:46
你好，请加群607451164,事业单位群，我帮你通过
1.事业结余的核算
事业结余是指事业单位在一定期间内除经营收支外各项收支相抵后的余额。用公式表示为：
事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位缴款+事业收入+其他收入)-(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)
①借：事业结余
贷：各类支出
②借：各类收入
贷：事业结余
2.经营结余的核算
经营结余用公式表示为：经营结余=经营收入-经营支出-经营业务负担的销售税金
①借：经营结余
贷：经营支出
销售税金
②借：经营收入
贷：经营结余
年度终了，事业单位应当将当年实现的事业结余全数转入“结余分配”，结转后，“事业结余”科目无余额。经营结余通常应当转入“结余分配”，但如为亏损，则不予结转。
借：事业结余
经营结余
贷：结余分配
3.结余分配
事业单位的结余分配主要包括两项内容：一是经营活动交纳所得税;二是专用基金(职工福利基金)。事业单位专用基金内容很多，但除职工福利基金在结余分配中提取外，修购基金和医疗基金都是通过收入提取的。
①借：结余分配
贷：应交税金——应交所得税(经营结余×税率)
②借：结余分配
贷：专用基金
2018-08-13 14:12:04
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